¿Quién califica para la exención de impuestos sobre las propinas?

La Ley "One Big Beautiful Bill", aprobada en el verano de 2025, incluye disposiciones para eximir de impuestos los ingresos provenientes de propinas. Pero no todos los ingresos por propinas califican. Si recibe propinas como parte de sus ganancias, esto es lo que necesita saber.

La mayoría de las ocupaciones con propinas califican

El IRS publicó recientemente las regulaciones finales, que agrupan las ocupaciones calificadas en ocho categorías:

• Servicio de bebidas y alimentos (meseros, lavavajillas, anfitriones, bartenders)
• Entretenimiento y eventos (DJs, músicos, bailarines)
• Hospitalidad y servicios para huéspedes (servicio de limpieza, botones, conserjería)
• Servicios para el hogar (reparación de electrodomésticos, cuidado del jardín, servicios de limpieza)
• Servicios personales (asistentes personales, auxiliares, artistas visuales, diseñadores florales)
• Apariencia personal y bienestar (entrenadores personales, estilistas de cabello)
• Actividades recreativas y de formación (guías turísticos, caddies de golf)
• Transporte y entrega (transporte compartido, taxi, conductores de entrega, personal de mudanzas, asistentes de gasolinera)

No todas las propinas califican

Si bien la mayoría de los ingresos con propina califican para la exención, hay algunos criterios específicos que la propina debe cumplir antes de calificar:

• Debe pagarse en efectivo o un equivalente en efectivo, que incluye cheques, tarjetas de regalo, tarjetas de crédito, tokens tangibles e intangibles y pagos electrónicos. En otras palabras, no puede reclamar propinas que sean bienes materiales, servicios personales o cualquier otra cosa que no se pueda intercambiar fácilmente por una cantidad fija de efectivo.
• Debe recibirse de los clientes o como parte de un arreglo de reparto de propinas (grupo de propinas).
• Debe ser pagado voluntariamente por el cliente. Los cargos por servicio obligatorios o automáticos no cuentan.

No todas sus propinas están exentas

De manera crucial, sus propinas calificadas solo están excluidas del impuesto federal sobre la renta. 

Esto significa que, incluso si cumple con los requisitos, sus propinas seguirían estando sujetas a los impuestos estatales sobre la renta y a los impuestos sobre la nómina para la Seguridad Social y Medicare.

Puede que ahorre menos de lo que cree

Si bien pagar menos impuestos es sin duda algo positivo si usted tiene ingresos limitados, muchos de los trabajadores que cumplirían los requisitos para la reducción de impuestos podrían no beneficiarse mucho, o incluso no beneficiarse en absoluto.

Eso se debe a que un gran número de trabajadores que reciben propina ya están ganando significativamente menos que las ocupaciones sin propina. Según un estudio realizado por el Laboratorio de Presupuesto de Yale, el salario semanal promedio de los trabajadores que reciben propina es cerca de la mitad de lo que ganan los trabajadores que no reciben propina, y el 37% de los trabajadores que reciben propina no pagan impuestos federales sobre la renta porque sus ingresos están por debajo del tope.

Tenga en cuenta que si sus ganancias totales son inferiores a la deducción estándar (15.750 dólares de individuos/31.500 dólares de pareja presentando conjuntamente), entonces no tiene que presentar una declaración federal de impuestos sobre la renta.

Así que, aunque debería aprovechar esta nueva normativa, quizá quiera moderar sus expectativas sobre cuánto puede o no cambiar su situación de impuestos.

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